01

单选题

  

• 企业所得税减半征收的是（）

  A.花卉企业

  B.谷物企业

  C.中药材企业

  D.蔬菜企业

【答案】A

【解析】企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税；

（1）花卉、茶及其他饮料和香料作物的种植

（2）海水养殖、内陆养殖

 

02

判断题

• 个体工商户在减免税期间也应该申报纳税（）

  A.正确

  B.错误

【答案】A

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

 

03

不定项选择题

  

• 甲为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000，另收取包装物租金58000元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元/台，旧彩电每台折价324.8元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：增值税税率为16%；取得的扣税凭证以通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

1. （6960000+58000）÷（1+16%）X16%=968000元

2. 6960000X16%=1113600元

3. 6960000÷（1+16%）=960000元

4. （6960000+58000）X16%=11228800元

【答案】A

2.计算甲公司当月以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

1. 500X（4640-324.8）X16%=345216元

2. 500X（4640-324.8）÷（1+16%）X16%=297600元

3. 500X4640÷（1+16%）X16%=320000元

4. 500X[（4640÷（1+16%）-324.8]X16%294016

【答案】C

3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）

1. 支付住宿费的进项税额1200元

2. 购进劳保用品的进项税额300元

3. 购进货车的进项税额96000元

4. 购进生产用液晶面板的进项税额480000元

【答案】CD

单选题

  

1.甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款624.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（626.4+5.8+11.6）X16%=103.008万元

B.（626.4+11.6）÷（1+16%）X16%=88万元

C.（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）X16%=88.8万元

D.（626.4+11.6）X16%=102.08万元

【答案】B

【解析】对于非酒类的一般货物包装物押金，收取是不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应当计征增值税的包装物押金为11.6万。计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应的税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=（626.4+11.6）÷（1+16%）X16%，选B。

 

2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请行政复议的法定期限是（）。

A.在税收机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

【答案】D

【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力或者被申请人设置障碍等因素耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

多选题

  

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表达中，正确的有（）

A.汇兑回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B.汇兑凭证记载的汇款人，收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D.收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

【答案】BCD

【解析】汇出银行向汇款人开具的受理汇款的回执单叫汇款回单，汇款回单是汇出银行受理汇款的依据。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。因此A错误，C、D正确。汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。因此B正确。

 

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D. 邮寄申报

【答案】ABCD

【解析】纳税申报方式主要有：自行申报，邮寄申报，数据电文申报，其他方式：简易申报、简并征期等方式，故全选

 

3.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）

A.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

B.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

C.周某，15周岁，系体操队专业运动员

D.杨某，13岁，系大学少年班在校大学生

【答案】CD

【解析】限制民事行为能力人包括：1.8周岁以上的未成年人。2.不能完全辨认自己行为的成年人，故CD正确，选项A，不能辨认自己的行为，属于无民事行为能力人。选项B，不满8周岁，为无民事行为能力人。

   

判断题

  

1.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（）

A.正确

B.错误

【答案】A

【解析】考察耕地占用税的优惠政策，建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税

 

2.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）

A.正确

B.错误

【答案】A

【解析】仲裁协议可以在纠纷发生前或者纠纷发生后达成

 

3.我国会计年度每年公历1.1-12.31 （）

A.正确

B.错误

【答案】A

【解析】根据《会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

 

4.被告住所地和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（）

A.正确

B.错误

【答案】B

【解析】民事诉讼通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。

 

5.享受减免税，需要纳税申报（）

A.正确

B.错误

【答案】A

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

 

6.事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。（）

A.正确

B.错误

【答案】A

【解析】《事业单位会计制度》规定，事业单位应当对除下列各项资产以外的其他固定资产计提折旧：文物和陈列品；动植物；图书、档案；以名义金额计量的固定资产。

 

不定项选择题

  

2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同：试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。

因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。

己知，甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元

要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是（）

A.试周期满周某考核不合格，再延长1个月试用期

B.试用期2个月

C.试用期内甲公司可随时解除劳动合同

D.试用期月工资3500元

【答案】

【解析】劳动合同期限满三个月不满一年的，试用期不得越过一个月。劳动合同期限满一年不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。题目中约定的是2年期劳动合同，因此试用期不得超过二个月，因此A错误，B正确。

在试周期内公司不能无故解除劳动合同，只有在劳动者有下列情形之一的， 用人单位可以解除劳动合同:(1)在试用期间被证明不符合录用条件的；(2)严重违反用人单位的规举制度的；(3)严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；(4)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经周人单位提出，拒不改正的；(5)因本法第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；(6)被依法追究刑事责任的。选项C 错误。

劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的战低工资标准。当地月最低工资标准为2000元，劳动合同约定工资的百分之八十=4000X80%=3200元，3200<3500，因此正确。

 1.因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是( )

A.应提前30日书面通知甲公司而解除

B.可随时通知甲公司而解除

C.不需通知甲公司即可解除

D.应提前3日通知甲公司而解出

【答案】B

【解析】用人单位有下述情形的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同：

用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的。

用人单位未及时足额支付劳动报酬的。

用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的。

用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的。

用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更合同的。

用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的。

用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形

故选B

 

2.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律现定的是( )

A.拖欠的劳动报酬

B.解除劳动合同的经济补偿金

C.试用期后违约金

D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资

【答案】ABD

【解析】用人单位未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的， 由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬。选项A 正确。

用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形:

劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的

由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的

用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的

用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

法律、行政法规规定的其他情形

用人单位未及时足额支付劳动者劳动报酬的属于随时通知解除劳动合同的情形之一，而劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的，属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形之一，因此选项B正确。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，很显然这里不存在这个情形，因此C错误。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。因此D 正确。

 

3.对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（）

A.对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼

B.对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼

C.对该终局裁决自作出之日起生效

D.对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼

【答案】AC

【解析】劳动争议的裁决作出后，如果劳动者对一裁终局的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日向人民法院起诉。而用人单位对一裁终局的仲裁裁决，不能再向法院起诉，也不能再次申请仲裁，只有在具备法定情形时，可以自收到裁定书之日起三十日内要求中级人民法院予以撤销，但必须有证据证明该仲裁裁决适用法律错误。因此A正确BD错误。裁决书自作出之日起发生法律效力，因此C正确。