1.现金流量表的定义现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表以现金为基础编制，所谓现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款及现金等价物。

　　2．现金流量表的作用现金好比是企业的血液，贯穿企业经营管理活动的始终，企业现金运转是否顺畅，关系着企业的生存和发展。因此，现金流量表的编制对于投资者、企业管理者及其他报表使用人，都具有十分重要的意义和作用。

　　（1）利润表提供的信息，可弥补资产负债表信息量的不足通过前面讲资产负债表的编制，可以知道资产负债表是根据资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的，而资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额并没有充分利用，当然，也就没有说明这三者为什么发生变化。现金流量表中的内容，利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的，说明变动的原因，弥补了资产负债表中本期的发生额与本期净增加额得不到合理运用的一个缺憾。

　　例如，企业当期从银行借入400万元，偿还银行利息2.5万元，资产负债表中只能看到资金的变动，但是看不到资金为什么发生了变动；而现金流量表中，可在筹资活动产生的现金流量中分别反映“借款收到的现金400万元”、“偿付利息支付的现金2.5万元”。因此，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因。

　　（2）便于从现金流量的角度对企业进行考核一般意义上讲，有盈利代表企业经营良好，但是通过前面对利润表的分析，可以清楚地知道，利润表的利润是根据权责发生制原则核算出来的，权责发生制适用递延、应计、摊销和分配原则，核算的利润与现金流量是不同步的。因此，利润表上有利润，银行户上没有钱的现象经常发生。

　　那么，为什么企业不废权责发生制而改为收付实现制呢？历史实践证明，收付实现制不能有效地反映业务实质，有很多不合理的地方，企业不能采用。

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